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内容简介
本书包括基础理论、征纳制度、争讼制度等。此次第五版修订，反映了此次增值税转型的内容，这一转型完善了税收征收的链条，也更能体现增值税的设置目的，关系重大理论和实践问题。并涉及消费税、营业税等具体税种的制度变化。
编辑推荐
本书是张守文教授税法领域的基础性教材，第五版着重回应增值税转型这一关键制度变革。增值税征收链条的完善不仅关系到具体税种的技术设计，更牵动中央与地方财政关系、企业税负结构等深层问题，作者将其置于税法原理的整体框架中加以阐释，使读者能看到制度变化背后的法理逻辑。全书在基础理论、征纳制度、争讼制度三块内容之间保持均衡，既讲原理又落到具体税种，避免了纯理论教材的空泛感。对于需要理解中国税制最新走向的读者，本版对消费税、营业税等税种制度变化的梳理具有时效价值。适合作为法学、财税专业课程的主干教材，也适合实务工作者用于更新知识储备。阅读时宜先把握税法基本原则与征纳流程，再进入具体税种，方能体会修订内容的分量。
适合谁读
适合
- 法学专业本科生、研究生，需要系统学习税法原理与制度框架
- 财税、会计从业者，希望更新增值税转型等最新制度知识
- 准备法律职业资格考试或税务师考试，需夯实税法基础的考生
- 关注中国税制改革的研究者，需要一本兼顾理论与制度的参考书
不适合
- 完全没有法学或财税基础的入门读者，直接阅读可能吃力
- 仅想了解个人报税操作、不关心法理与制度逻辑的普通读者
- 期待案例故事或通俗科普式写作的休闲阅读者
阅读建议
- 先通读基础理论部分，建立税法原则与征纳关系的整体框架，再进入具体税种
- 重点精读增值税转型相关章节，对照修订前后的制度差异做笔记
- 每章读完后用自己的话复述征纳流程与争讼要点，检验理解程度
- 结合现行税收法规条文对照阅读，避免只记教材结论而不解制度背景
出版社简介
北京大学出版社
中国 · 成立于 1979 年
北京大学出版社是一家综合性大学出版社，其出版方向涵盖古典文学、科学科普、社会文化、世界史、西方哲学与文化等领域。库内收录图书6031种，代表性图书包括《红楼梦》《狭义与广义相对论浅说（第15版）（附爱因斯坦关于统一场论及其他经典论文）》《几何原本》《圆锥曲线论》《东晋门阀政治》《神话哲学（上卷）》《神话哲学（下卷）》《海陆的起源》等。代表作者有曹雪芹、周汝昌、爱因斯坦、欧几里得、阿波罗尼奥斯、田余庆、谢林、先刚等。该社在古典文学与西方哲学原典译介方面形成特色，兼及科学经典与社会文化研究。因公开资料有限，此处仅依据库内图书呈现其出版方向，不作额外延伸。
目录
- 版权信息
- 五版前言
- 四版前言
- 三版前言
- 再版前言
- 第一编 基础理论
- 第一章 税收初阶
- 第一节 税收存在的必要性
- 第二节 税收的概念和特征
- 第三节 税收的依据和职能
- 第四节 税收的分类和结构
- 第五节 税收的原则和政策
- 第二章 税法总论
- 第一节 税法的概念和特征
- 第二节 税法的地位和体系
- 第三节 税法的宗旨和原则
- 第四节 税法的渊源和效力
- 第五节 税法的历史和现状
- 第三章 课税要素
- 第一节 课税要素概述
- 第二节 广义的课税要素
- 第三节 狭义的课税要素
- 第四节 课税要素的调整
- 第四章 税权分配
- 第一节 税权的多重含义
- 第二节 税权的分配模式
- 第三节 税权的分配原则
- 第四节 我国的税收体制
- 第五章 征纳义务
- 第一节 征纳义务的一般理论
- 第二节 征税主体的权利和义务
- 第三节 纳税主体的权利和义务
- 第四节 征纳双方的法律责任
- 第六章 税法解释
- 第一节 税法解释的意义
- 第二节 税法解释的方法
- 第三节 税法罅漏的补充
- 第四节 实质课税的适用
- 第七章 重复征税
- 第一节 重复征税的含义和分类
- 第二节 税收管辖权的确立和冲突
- 第三节 避免重复征税的国际协调
- 第四节 避免重复征税的具体方法
- 第八章 税收逃避
- 第一节 税收逃避的含义
- 第二节 税收逃避的方式
- 第三节 税收逃避的规制
- 第二编 征纳制度
- 第九章 税收管理制度
- 第一节 税收征管制度概述
- 第二节 税务登记管理制度
- 第三节 账簿凭证管理制度
- 第四节 纳税申报管理制度
- 第五节 涉税发票管理制度
- 第六节 海关监督管理制度
- 第十章 税款征收制度
- 第一节 税款征收基本制度
- 第二节 税款征收特殊制度
- 第三节 税款征收保障制度
- 第四节 税款征收辅助制度
- 第十一章 商品税法律制度
- 第一节 商品税制度概述
- 第二节 增值税法律制度
- 第三节 消费税法律制度
- 第四节 营业税法律制度
- 第五节 关税法律制度
- 第十二章 所得税法律制度
- 第一节 所得税法律制度概述
- 第二节 企业所得税制度通例
- 第三节 我国企业所得税制度
- 第四节 个人所得税法律制度
- 第十三章 财产税法律制度
- 第一节 财产税制度概述
- 第二节 资源税法律制度
- 第三节 房产税法律制度
- 第四节 土地税法律制度
- 第五节 契税法律制度
- 第六节 车船税法律制度
- 第七节 印花税法律制度
- 第十四章 法律责任
- 第一节 违反税收征管制度的法律责任
- 第二节 违反发票管理制度的法律责任
- 第三节 违反税务代理制度的法律责任
- 第四节 违反海关税收制度的法律责任
- 第三编 争讼制度
- 第十五章 税收复议制度
- 第一节 税收复议概述
- 第二节 税务复议制度
- 第三节 海关复议制度
- 第十六章 税收诉讼制度
- 第一节 税收诉讼概述
- 第二节 税收诉讼制度
- 参考书目
- 后记
常见问题
第五版相比之前版本主要更新了什么？
据本书说明，第五版重点反映了增值税转型的内容，这一转型完善了税收征收链条，也更体现增值税的设置目的；同时涉及消费税、营业税等具体税种制度的变化。读者可据此判断是否需要更新手头旧版。
没有法学基础能读懂这本书吗？
本书属于教材性质，从基础理论讲起，但涉及征纳制度与争讼制度时仍需一定的法律思维和财税概念。零基础读者建议先补充税法基本概念，或配合课程讲授同步阅读，否则容易在专业术语处卡住。
这本书适合用来备考税务师或法考吗？
本书系统覆盖税法基础理论、征纳制度与争讼制度，对建立知识框架有帮助；但它以原理阐释为主，未必覆盖考试全部细节点和最新政策条文。备考时宜将其作为理解性读物，再配合考试大纲和法规汇编使用。
书中的争讼制度部分对实务工作者有何价值？
争讼制度涉及纳税人与税务机关发生争议时的法律救济路径。实务工作者通过这部分可以理解税收征纳中的权利义务边界与程序要求，有助于在处理涉税争议时把握制度依据，但具体操作仍需结合现行程序法规。
读者评论
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作者简介
张守文
作者
张守文，国内法学领域尤其是财税法与经济法方向的重要写作者，公开资料有限，生卒年、籍贯与学历背景均未见明确记载。从库内收录的12种作品看，其写作以教材与学术研究者并重：《税法原理》已出至第五版、第九版等多个版本，《经济法学》亦有第六版及“21世纪法学规划教材”第五版，足见其在教学体系中的持续打磨；另有《新发展理念与经济法制度完善》及《经济法研究》集刊各卷，体现对制度理论与学术前沿的关注。其文字风格严谨系统，注重原理梳理与规范分析，作品常见于考试、法律与财经分类，在法学教育与税法研习者中具有较为稳定的影响。
