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内容简介
本书从职业教育国家规划教材立项原则和要求出发，遵循会计教材的编写逻辑，按照从原始凭证、记账凭证、会计账簿到会计报表编写。本书包括导言和9个业务项目，分别为走进税务会计、增值税的会计核算、消费税的会计核算、关税的会计核算、企业所得税的会计核算、个人所得税的会计核算、资源类税收的会计核算、财产类税收的会计核算、行为目的类税收的会计核算、税务检查与账务调整。 本书适用于高职高专财会类专业和经济管理类相关专业的“税务会计”课程，也可供在职会计人员和其他学习者参考。
编辑推荐
杨则文教授的《税务会计（第2版）》是一本体系严谨,内容务实的专业教材,在同类书籍中具有鲜明的应用导向特色。本书以最新的税收法规和会计准则为依据,系统构建了税务会计的理论框架与实操流程,不仅详解了增值税,企业所得税等主要税种的会计处理,还紧密结合了'营改增'等近年来的重大税制改革内容,时效性很强。与偏重理论阐述的教材相比,本书的优势在于其大量的实例解析与案例设计,能够有效引导读者从'知道规定'过渡到'会做分录,能报税表',实现了从知识到技能的转化。对于希望系统掌握企业涉税会计核算全貌的读者而言,本书的逻辑清晰,循序渐进,是一本可靠的导航手册。其写作风格平实克制,避免了艰深晦涩的学术论述,更侧重于解决实务中的常见问题,体现了作者深厚的教学与实践功底。
适合谁读
适合
- 高等院校会计学,财务管理,税务等专业的本科或高职学生,可作为核心课程教材。
- 企业财务与税务岗位的初,中级从业人员,用于系统梳理知识,解决日常核算疑难。
- 正在备考税务师,注册会计师等职业资格考试,需要强化税务会计实务部分的考生。
- 对企业税务管理与会计核算有学习需求的管理者或创业者,希望理解财务报告背后的税务逻辑。
不适合
- 寻求尖端税收筹划方案或复杂国际税务问题深度研究的资深专业人士。
- 仅对宏观税收政策或税法条文感兴趣,而不关注具体会计账务处理的读者。
阅读建议
- 建议按照教材章节顺序阅读,重点把握各税种的计算,会计科目设置及账务处理的核心分录。
- 书中案例与习题是精华所在,务必动手演练,将理论条款转化为具体的会计分录和纳税申报表逻辑。
- 阅读时可结合最新的税收政策文件（如财政部,税务总局公告）进行对照,以补充教材出版后的政策微调。
出版社简介
人民邮电出版社
中国 · 成立于 1953 年
人民邮电出版社以科技、计算机与信息通信类图书见长，并由此延伸至摄影、艺术、软件学习与励志成长等门类，形成较为多元的出版方向。库内图书既涵盖《重构与模式（修订版）》《华为交换机学习指南（第二版）》等计算机与通信技术读物，也收录《小王子（中英法彩绘典藏纪念版）》《了不起的盖茨比》《假如给我三天光明》等双语典藏类作品；《北京十年：1980-1990》与《鬼刀 WLOP个人插画作品集》则体现其在摄影与艺术领域的布局。作者资源包括安东尼·圣埃克苏佩里、海伦·凯勒、Joshua Kerievsky、王达、张兆增与WLOP等。
目录
- 版权信息
- 内容提要
- 本书编委会
- 前言
- 导言 走进税务会计
- 模块一 认知税务会计
- 模块二 熟悉税务会计岗位
- 模块三 了解我国税制体系
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目一 增值税的会计核算
- 模块一 增值税会计核算基础
- 模块二 一般纳税人销项税额的核算
- 模块三 一般纳税人进项税额的核算
- 模块四 一般纳税人应纳税额的核算
- 模块五 简易办法计税的核算
- 模块六 出口退税的核算
- 模块七 纳税申报表的填报
- 模块八 税款缴纳与减免的核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目二 消费税的会计核算
- 模块一 消费税会计核算基础
- 模块二 一般销售税金的核算
- 模块三 视同销售税金的核算
- 模块四 委托加工税金的核算
- 模块五 进出口税金的核算
- 模块六 纳税申报表的填报
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目三 关税的会计核算
- 模块一 关税会计核算基础
- 模块二 一般进口货物关税的核算
- 模块三 出口货物关税的核算
- 模块四 进出口报关单的填报和税款的缴纳
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目四 企业所得税的会计核算
- 模块一 企业所得税会计核算基础
- 模块二 收入项目的核算
- 模块三 扣除项目的核算
- 模块四 应交税金的核算
- 模块五 所得税费用的核算
- 模块六 纳税申报表的填报
- 模块七 税款缴纳及减免的核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目五 个人所得税的会计核算
- 模块一 个人所得税会计核算基础
- 模块二 工资、薪金所得应纳税额的核算
- 模块三 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算
- 模块四 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的核算
- 模块五 其他应税所得应缴税额的核算
- 模块六 扣缴个人所得税报告表的填报
- 模块七 自行申报纳税申报表的填制
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目六 资源类税收的会计核算
- 模块一 资源税的会计核算
- 模块二 土地增值税的会计核算
- 模块三 城镇土地使用税的会计核算
- 模块四 耕地占用税的会计核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目七 财产类税收的会计核算
- 模块一 房产税的会计核算
- 模块二 契税的会计核算
- 模块三 车船税的会计核算
- 模块四 车辆购置税的会计核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目八 行为目的类税收的会计核算
- 模块一 印花税的会计核算
- 模块二 环境保护税的会计核算
- 模块三 烟叶税的会计核算
- 模块四 城市维护建设税的会计核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目九 税务检查与账务调整
- 模块一 认知税务检查
- 模块二 账务调整
- 项目小结
- 项目内容图示
常见问题
这本书的第2版与第1版主要区别在哪里？
第2版根据'营改增'全面推行,部分税率调整等重大税制变化进行了全面更新和重写,案例与习题也做了大幅修订,确保与当前实务一致。
没有会计基础可以直接学习这本书吗？
有一定难度。本书预设读者已具备基础会计知识,建议先学习《基础会计》或《财务会计》,理解借贷记账法和主要财务报表后,再研读本书会更顺畅。
这本书适合用于自学吗？
适合。本书结构清晰,配有例题和习题,便于自学。但自学时需保持耐心,对复杂税种最好能结合现实中的纳税申报表加深理解,或寻找相关在线课程作为辅助。
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作者简介
杨则文
作者
杨则文，公开资料有限，目前仅知其有税务会计相关作品两种，分别为《税务会计（第2版）》与《税务会计习题与实训》，常见分类归于考试类。从书名与分类看，其写作方向集中于税务会计这一应用性较强的领域：一方面以教材形式梳理税务会计的基本知识与实务处理，另一方面配套编写习题与实训材料，帮助读者在练习中巩固概念、熟悉操作。这类教材与实训用书通常服务于课堂教学和应试备考，强调知识的系统性与练习的针对性。尽管其生平、学历与职业背景未见公开记载，但从作品构成可以推断，作者对税务会计的教学与训练环节有所关注，注重理论与实务的结合。
